業務監査チェックリスト｜実務で使える詳細リストと活用ポイント
- 敏行 鎌田
- 3 日前
- 読了時間: 8分
業務監査（オペレーション監査）は、企業が適切な業務プロセスを維持し、法令遵守や業務効率化を図るために重要な役割を担います。しかし、「具体的に何をチェックすればよいのか？」「チェックリストをどのように活用すれば効果的なのか？」といった疑問を持つ監査担当者も多いでしょう。
本記事では、業務監査の目的や進め方を解説し、実務で活用できる詳細なチェックリストを紹介します。また、監査結果を組織改善に結びつけるポイントや、専門サービスを活用する方法についても触れていきます。
目次
業務監査とは？（内部監査との関係）
業務監査の目的と重要性
業務監査の進め方（準備と手順）
実務で使える業務監査チェックリスト
監査結果の活用方法
まとめ：業務監査を企業成長に活かすために
業務監査とは？（内部監査との関係）
1. 業務監査の定義
業務監査は、企業内の業務が適切に運用されているかを評価する監査手法です。財務報告を対象とする「会計監査」とは異なり、業務プロセス全般に焦点を当て、業務効率やコンプライアンス、リスク管理などを評価する点が特徴です。
2. 内部監査との関係
業務監査は、内部監査の一部として実施されることが多く、社内の業務改善とリスク管理にフォーカスしています。一般的な内部監査の種類と業務監査の位置づけは以下の通りです。
内部監査の種類 | 目的 |
業務監査 | 業務の効率性、適法性、リスク管理を評価 |
会計監査 | 財務諸表の正確性を検証 |
IT監査 | システムのセキュリティ・運用状況を評価 |
コンプライアンス監査 | 法令・規程の遵守状況を確認 |
3. 監査役監査・外部監査との違い
監査役監査：取締役の職務執行の適正性を監査
外部監査：公認会計士が行う財務監査
業務監査：企業内部の業務プロセスを評価し、改善策を提案
業務監査の目的と重要性
1. 不正・ミスの防止
業務監査は、社内の不正や誤謬を早期に発見し、是正する役割を果たします。定期的な監査とチェックリストの活用により、リスクを最小限に抑えることが可能です。
2. 業務効率化・目標達成への寄与
業務プロセスを可視化することで、ムダや非効率を発見し、業務改善につなげることが可能です。また、KPI（重要業績指標）を設定し、業務監査の結果を分析することで、目標達成度を評価できます。
3. 法令遵守・内部統制の強化
コンプライアンス違反は、企業の信用低下や法的リスクを伴います。業務監査を実施することで、最新の法規制に適合しているかを定期的に確認し、企業のガバナンス強化に貢献できます。
業務監査の進め方（準備と手順）
業務監査は以下の流れで進めます。
監査計画の策定
監査の目的と範囲を設定
監査対象業務のリスク評価
チェックリストの作成
監査項目をリスト化（詳細は後述）
予備調査と監査の実施
監査対象の事前ヒアリング・書類確認
報告書の作成
監査結果の記録と経営層への報告
改善提案とフォローアップ
指摘事項の是正状況を確認し、業務改善へ反映
実務で使える業務監査チェックリスト
業務監査では、以下の主要なカテゴリに沿ってチェックリストを作成します。
✅ 組織体制・権限委譲
職務分掌規程は明確に定められているか
重要業務の責任者が適切に選定されているか
✅ 業務プロセスの管理
業務マニュアルが整備・更新されているか
手続きが標準化され、属人化していないか
✅ コンプライアンス
最新の法令・社内規程が適用されているか
内部通報制度が整備されているか
✅ リスク管理
主要リスクの洗い出しと管理が適切に行われているか
予防措置や緊急時対応計画が策定されているか
内部監査企業が提供しているチェックリスト
上記に沿って自社でチェックリストを作成するのもいいですが、一度内部監査支援企業が提供するチェックリストを利用してみるのもおすすめです。下記の株式会社ハイファイが提供している内部監査チェックリストが業務監査にも言えるチェックリストになっているため、利用してみましょう。
監査結果の活用方法
監査結果は、単に不備を指摘するためのものではなく、 企業の経営改善や内部統制の強化に直結する重要な情報 です。適切なフィードバックと改善策の実施により、 組織全体のパフォーマンス向上 や リスク低減 を実現できます。
本章では、 監査結果の適切な活用方法 を ①フィードバックと改善、②継続的な監査とPDCAサイクル の観点から詳しく解説します。
1.フィードバックと改善 – 監査結果を活かすためのポイント
監査が完了したら、その結果を関係者と共有し、具体的な 改善計画を策定・実行 することが不可欠です。適切なフィードバックを行い、監査が経営に活かされるように 「問題の指摘」から「解決策の実施」へとつなげるプロセス を確立しましょう。
監査結果のフィードバック
監査結果を、経営層・管理職・現場担当者 に適切にフィードバックすることが重要です。
監査結果の共有方法
経営層向け報告：経営戦略や内部統制強化の観点で要点をまとめ、戦略的な意思決定につなげる。
管理職向け報告：部門ごとのリスクや課題を明確にし、業務改善計画の策定を促す。
現場向け報告：具体的な業務プロセスの改善点を伝え、担当者レベルでの対策実施を進める。
ポイント
監査結果を 単なる指摘事項の羅列にしない（リスクの深刻度・影響度を明確にする）。
優先順位をつけて報告 する（経営層には重要課題を、現場には具体的な改善策を提示）。
ポジティブな改善提案も含める（単なる指摘ではなく、より良い業務改善の提案を含める）。
改善計画の立案
監査で指摘された問題点に対し、 具体的な改善計画を立案 し、関係者が実行できる形に落とし込みます。
改善計画の立案ステップ
問題の本質を分析
監査で発見されたリスクや不備の 根本原因 を特定する（単なる表面的なミスではなく、システムの問題なのか、人員配置の課題なのかを分析）。
なぜその問題が発生したのか？（Why?）を繰り返し、真因を探る。
具体的な対策を策定
問題の種類に応じた 具体的な解決策 を考える（例えば、「文書管理ルールが不明確 → 明確なルールを文書化し、社内で教育」）。
対策を 実行可能な形 に落とし込む（業務フローの変更、トレーニングの実施など）。
KPI（指標）を設定
改善施策の 成果を測定するための指標 を設定する（例えば「監査後3ヶ月以内に文書管理ルールの順守率90%達成」など）。
改善施策の実施・フォローアップ
計画を立てても 実行されなければ意味がありません。改善の進捗管理 を行い、確実に施策が実施されるようフォローアップが必要です。
フォローアップの方法
定期的な進捗確認（例：月1回、改善策の進捗を会議で報告）
実施状況のデータ化（例：改善施策の実施率をモニタリング）
責任者の明確化（例：「誰が・いつまでに・どの施策を実行するか」を具体化）
ポイント
期限を設ける（「○月○日までに是正処置を完了」など）。
責任者を明確にする（改善策が「誰の担当か」を明示）。
定期的に見直す（一度の改善で解決しない場合、追加施策を検討）。
2.継続的な監査とPDCAサイクル
監査は 一度きりのイベントではなく、継続的な改善活動の一環 です。そのため、監査結果を次回監査へ反映し、 PDCA（Plan-Do-Check-Act）サイクルを回す ことが不可欠です。
次回監査への反映
次回の監査計画に盛り込むべきポイント
改善施策が適切に実施されているか（監査指摘事項のフォローアップ監査）
新たなリスクが発生していないか（監査で浮き彫りになった潜在リスクのチェック）
業務プロセスの変更点を考慮（新システム導入後の監査など）
改善の効果測定
監査報告書の指摘事項がどれだけ改善されたか スコア化・数値化 する。
具体的なKPIを設定し、次回監査時に 「どの程度リスクが軽減されたか」 を確認。
PDCA（Plan-Do-Check-Act）サイクルの実践
監査の精度を向上させ、組織のパフォーマンスを高めるためには、 PDCAサイクルの継続的な運用 が重要です。
フェーズ | 具体的なアクション |
P（計画） | 監査の計画策定（重点領域の選定・監査手法の見直し） |
D（実行） | 監査の実施（現場調査・ヒアリング・文書チェック） |
C（評価） | 監査結果の分析（指摘事項・リスク評価・傾向分析） |
A（改善） | 改善施策の実施・次回監査への反映 |
PDCAを回す際のポイント
「監査は経営の一部である」 という意識を持ち、経営戦略とリンクさせる。
監査結果は 「過去の問題点を指摘するもの」ではなく、「未来のリスクを減らすためのもの」 という考え方を組織に浸透させる。
改善施策が 形骸化しないように、フォローアップと見直しを定期的に実施 する。
7. まとめ
業務監査は、企業の業務改善・コンプライアンス強化・リスク管理のために欠かせないプロセスです。チェックリストを活用し、効果的な監査を実施することで、企業の成長と持続的な経営を実現できます。
また、専門的な監査が必要な場合は、業務監査の専門支援サービスを活用することも有効です。▶ ハイファイ社の監査支援サービスはこちら